2 確定申告書B 第一表 所得の概念と所得金額欄の書き方 - 個人事業主の確定申告書の書き方 -

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第3章 第2節 確定申告書B 第一表 所得の概念と所得金額欄の書き方 - 個人事業主の確定申告書の書き方 -

個人事業主(自営業)の青色申告の確定申告期間はおおむね毎年2月16日から3月15日まで

 

第2節は「 所得 」の概念の解説と確定申告書Bの「 所得金額 」欄の書き方・ポイントについて解説します。

 

確定申告書青色決算書収支内訳書等 / 国税庁

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/02.htm

 

税務署に行くと関連書類が入手できますが、国税庁のホームページからダウンロードして印刷できるので、勉強のためにも一度プリントアウトしてそちらを見ながら確定申告書の書き方を予習してみる事をおすすめします。

 

 

 

 

所得 の概念について確認しておきましょう

税務署にある「所得税の確定申告の手引き」を見ながら確定申告書を書き上げていきましょう

 

◆ 【 所得 】 は 【 収入 】 から 【 経費 】 を引いた純利益額

確定申告でちょっと区別しておかなくてはいけない言葉が「収入」と「所得」の言葉の区別です。

 

前節の【 確定申告書B 第一表 住所・氏名・収入金額欄の書き方 】のページは確定申告B第一表の「収入金額等」と書かれた数字を書き込む欄についての解説や補足でした。

このページ(第2節)の解説は「収入金額」欄ではなく、その下の「所得金額」欄の書き方とポイントの解説をしていきますので、「所得とは?」を最初に理解して意識しておくといいです。

 

こんぶ      

 

所得とは収入から経費を引いたお金のことです。

収入 】 ・・・120円の缶コーヒーが売れた時、120円の「収入」(売上高)が得られました。それが「収入金額」です。
経費 】 ・・・でも、缶コーヒーは30円で仕入れて冷蔵庫の電気代や送料が10円かかりました。それが「経費」です。
所得 】 ・・・ということで、自分の儲けになったのは「120円-40円=80円」です。あなたの「所得」は80円ということになるのです。

 

所得税はその「所得」から個人の「扶養控除」や「配偶者控除」、「社会保険料控除」や「複式簿記による青色申告特別控除」などを差し引いた金額が算出されます。

 

それを踏まえて、パソコンで打ち込んでいる帳簿の「収入(売上高)」や「経費」の数字が、ちょっとおかしくないか、少し考えて「決算」することで、帳簿に打ち込んだ数字・・・というより、貸方・借方の場所や経費計上できるものか、次の年に入れるべき金額を自己判断で入れていないかなど、間違いに気付くことができれば青色確定申告は意外とあっさり終わらせることができます。

 

ひとまず、「所得」についてはそのような概念である事を念頭に、「収入額」と混同しないよう気に留めながら「所得金額」欄を記載していきましょう。

 

 

 

 

確定申告書B 第一表 所得金額 欄の書き方

税務署にある「所得税の確定申告の手引き」を見ながら確定申告書を書き上げていきましょう

 

自分の事業で該当する金額のない箇所は空欄で提出します。
金額の計算は基本的に、毎日行なっていたパソコンの会計ソフトの帳簿や仕訳によって計算された数字を書き込むことになります。基本的に「収入」欄は経費や税金を差し引かれていない金額、「所得」欄は収入額から経費を差し引いた純利益分の金額です。

 

いるか      

 

◆ 【 事業所得 )】 欄 の書き方ポイント

「事業」欄は「営業等」と「農業」という欄に分化しています。
「所得」の計算は収入金額等欄で記載した総収入金額から必要経費を差し引きます。

その金額を出すためには「 第2章 第12節 パソコンの会計ソフト 」が帳簿を元に計算してくれた「 第2章 第9節 青色申告決算書 」が必要になるので、その青色決算書の「 売上金額と経費の差引金額 」の数字が、イコール「 所得金額 」となります。

 

◆ 【 不動産所得 ) 】 欄の書き方ポイント

土地や建物、不動産の上に存する権利、船舶、航空機などの貸付けから生ずる収入金額から経費を差し引いた金額を記載する欄です。
支払った土地代ではなく、それを運用することによって得た総収入金額から必要経費を差し引いた所得額の欄です。

 

◆ 【 利子所得 ) 】 欄の書き方ポイント

公社債や預金の利子、公社債投資信託や貸付信託の収益の配分などによる収入金額を記載する欄です。
こちらは収入金額がそのまま所得金額となります。
個人の銀行口座(国内)の利子・利息は源泉分離課税で源泉徴収されているので申告は不要です。

 

◆ 【 配当所得 ) 】 欄の書き方ポイント

株主や出資者が法人から受ける剰余金の配当や、投資信託や特定受益証券発行信託の収益の分配金などの所得金額を記載する欄です。
こちらは「税込みの配当等の収入金額」から「負債の利子」を差し引いた金額が「配当所得」として記入されます。

 

郵便局などで支払いを受ける場合、配当金計算書に源泉徴収される所得税と住民税の金額が記載されているので、受け取る段階で所得税を納めている配当金(副収入として「雑所得」計上する人)はここに記入する必要はありません。(証券会社で申告分離課税制度を選んだ人)

 

◆ 【 給与所得 ) 】 欄の書き方ポイント

俸給、給料、賃金、賞与、歳費やこれらの性質を持っている給与に係る所得金額を記載する欄です。
会社員時代から退職までの給与を源泉徴収票を見て記入するのですが、こちらの数字は金額の実数ではありません

 

税務署の「確定申告書の手引き」の給与所得欄の(書き方の説明の)項目に、この欄に書く「計算欄」があり、その計算方法にのっとって出た数字を確定申告書の給与欄に転記します。例えば、年間給与(支払い金額)が65万999円以下の人はここに記載する金額は「ゼロ」円ですので、間違わないようにしましょう。

 

◆ 【 所得 ) 】 欄の書き方ポイント

所得金額欄の「雑」欄は公的年金等の雑収入(所得)とその他の雑収入(所得)を合計します。

公的年金等の雑収入は税務署の手引書に計算方法があるのでその金額が公的年金等の雑収入(所得)です。
その他の雑所得は税込みで得た雑収入額から必要経費を差し引いた金額がその他の雑所得になります。

 

税務署の手引き書では雑収入と雑所得の区別がされていない表記をしている場合がありますので、混乱する場合があるかもしれません。

 

◆ 【 総合譲渡一時所得 ) 】 欄の書き方ポイント

「総合譲渡」はゴルフの会員権や金地金、船舶、機会、特許権、漁業権、書画、骨董、貴金属などの資産の譲渡から生ずる所得。
「一時」は「賞金」や「懸賞金当せん金」、「競馬や競輪の払戻金」「生命保険の一時金」や「損害保険の満期払戻金」などを一時金に分類される所得。

 

計算方法が少し複雑なので、該当する人は税務署の確定申告の手引きをよく読んで記入してください。

 

◆ 【 合計 所得 ) 】 欄の書き方ポイント

この合計欄は「所得金額」欄の項目の「合計」金額の欄です。
「収入金額等」欄の項目の最後には「合計」欄がないので、間違いそうですが、「収入金額等」欄の数字は合計せずに、「所得金額の合計」を計算して記入しましょう。

 

 

 

個人事業主 起業・開業.net TOP 第3章 青色確定申告書 編 INDEX    
1 住所・氏名・収入金額欄 2 所得の概念と所得金額欄 3 所得から差し引かれる金額欄
4 税金の計算欄 5 その他・延納の届出欄 6 所得の内訳・雑所得等事項欄
7 差引金額・住民税・所得税事項欄 8 1・2ページ (損益計算書) 9 3ページ目 (減価償却費の計算)
10 貸借対照表 (4ページ目)        

 

 

 

 

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訪問して下さった皆さんそれぞれの環境や立場、特技や方向に置き変えて参考にしてみてください。


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